Alles wat je moet weten over het schenken van een woning in Spanje
Het schenken van een woning in Spanje lijkt in eerste instantie een eenvoudige manier om je vermogen over te dragen aan je kinderen of andere erfgenamen. Het is immers een manier om nu al een deel van je nalatenschap te verdelen, terwijl je zelf nog controle houdt over het proces. Maar zodra je je gaat verdiepen in de fiscale en juridische regels, blijkt al snel dat het schenken van een woning in Spanje een complexe aangelegenheid is.
Wat maakt het zo ingewikkeld?
Dubbele regelgeving: Zowel Spanje als jouw thuisland (België of Nederland) heeft specifieke regels voor schenkingen. Dit kan leiden tot dubbele belasting of administratieve uitdagingen.
Regionale verschillen in Spanje: De schenkbelasting is in Spanje niet overal hetzelfde. Afhankelijk van de regio waar de woning ligt, kunnen de tarieven en vrijstellingen flink variëren.
Verschillende fiscale voordelen: België en Nederland hanteren elk hun eigen systeem, wat betekent dat een schenking fiscaal anders wordt behandeld in beide landen.
Als je deze regels niet goed kent, loop je het risico dat je onnodig veel belasting betaalt of dat je te maken krijgt met onverwachte kosten en juridische obstakels.
Aan de hand van praktische uitleg, strategische tips en concrete voorbeelden leer je in dit artikel alles wat je moet weten om een woning in Spanje op een fiscaal voordelige en juridisch correcte manier te schenken.
Wat is Schenkbelasting in Spanje?
Wanneer je een woning in Spanje schenkt, krijg je te maken met de Spaanse schenkbelasting (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Deze belasting is verplicht voor schenkingen van onroerend goed en wordt berekend op basis van verschillende factoren. Hier leggen we de belangrijkste aspecten van de schenkbelasting in Spanje uit.
Wat is Schenkbelasting in Spanje?
De schenkbelasting in Spanje is een belasting die wordt geheven wanneer vermogen – zoals een woning – tijdens het leven van de eigenaar wordt overgedragen aan een ander, bijvoorbeeld een kind of partner. De belasting wordt betaald door de ontvanger van de schenking, en de hoogte ervan is afhankelijk van:
De waarde van de woning: Hoe hoger de waarde, hoe meer belasting er betaald moet worden.
De relatie tussen schenker en ontvanger: Directe familieleden, zoals kinderen of echtgenoten, betalen minder belasting dan niet-familieleden.
De regio waar de woning zich bevindt: Spanje kent regionale verschillen, waarbij sommige autonome regio’s zoals Andalusië of Valencia lagere tarieven en vrijstellingen hanteren.
Hoe wordt de Schenkbelasting berekend?
De Spaanse schenkbelasting is progressief, wat betekent dat het tarief stijgt naarmate de waarde van de schenking hoger is. De tarieven variëren over het algemeen van 7,65% tot 34%, afhankelijk van de waarde van de woning. Naast de waarde spelen ook andere factoren een rol:
Relatie tussen schenker en ontvanger:
Directe familieleden (bijvoorbeeld ouders naar kinderen) profiteren vaak van lagere tarieven of vrijstellingen.
Voor niet-familieleden of verre familieleden kan de belasting aanzienlijk hoger zijn.
Vrijstellingen en reducties:
Sommige regio’s, zoals Valencia, Andalusië en Murcia geven 99% korting op de schenkbelasting indien de ouders schenken aan hun kind(eren).
In Catalonië zijn deze vrijstellingen beperkter en gelden er hogere tarieven.
Correctie voor leeftijd en handicap:
Ontvangers die minderjarig zijn of een handicap hebben, kunnen extra vrijstellingen krijgen.
Schenkbelasting voor Belgische Schenkers
Wanneer je als Belgische inwoner een woning in Spanje schenkt, krijg je te maken met specifieke fiscale regels in zowel Spanje als België. Hoewel België zelf geen schenkbelasting heft op buitenlands vastgoed, zijn er enkele belangrijke aandachtspunten en strategieën waarmee je rekening moet houden.
Moet je schenkbelasting betalen in België als je een woning in Spanje schenkt?
Geen Belgische schenkbelasting op buitenlands vastgoed: België heft géén schenkbelasting op onroerend goed dat zich buiten België bevindt. Dit betekent dat de schenking van een Spaanse woning niet onderworpen is aan de Belgische schenkbelastingregels.
Schenkbelasting in Spanje: De belasting wordt uitsluitend geheven door de Spaanse belastingdienst, omdat de woning zich in Spanje bevindt.
Wat gebeurt er als je een schenking niet registreert in België?
Hoewel België geen belasting heft op de schenking van buitenlands vastgoed, is het wel belangrijk om de schenking correct vast te leggen. Als de schenking niet officieel wordt geregistreerd bij een Belgische notaris, kan deze alsnog worden belast als deel van de nalatenschap bij overlijden.
Waarom registreren bij een Belgische notaris?
Door de schenking bij een Belgische notaris te registreren, wordt deze "onherroepelijk". Dit betekent dat de woning niet meer tot de nalatenschap behoort, wat erfbelasting bespaart.
Zonder registratie kan de schenking alsnog worden behandeld als een "verdoken schenking", die belastbaar is als erfenis.
Schenking met Voorbehoud van Vruchtgebruik
Een veelgebruikte strategie in België is een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik. Dit is ook toepasbaar op Spaans vastgoed. Hierbij blijven de schenkers (bijvoorbeeld de ouders) het recht behouden om de woning te gebruiken of te verhuren, terwijl de blote eigendom wordt overgedragen aan de kinderen.
Voordelen:
Lagere waarde van de schenking: Omdat alleen de blote eigendom wordt geschonken, is de waarde van de schenking lager, wat de schenkbelasting in Spanje kan verminderen.
Behoud van controle: De ouders behouden het recht om de woning te gebruiken of huurinkomsten te ontvangen.
Praktische aandachtspunten:
De schenking met vruchtgebruik moet worden vastgelegd in een notariële akte.
De Spaanse belastingdienst accepteert deze constructie, maar het is belangrijk om advies in te winnen bij een Spaanse fiscalist.
Schenkbelasting voor Nederlandse Schenkers
Wanneer je als inwoner van Nederland een woning in Spanje schenkt, krijg je te maken met zowel de Nederlandse als de Spaanse fiscale regelgeving. Nederland hanteert namelijk het woonplaatsbeginsel, wat betekent dat de schenking wereldwijd belastbaar is in Nederland. Dit geldt ook als het geschonken onroerend goed zich in Spanje bevindt. Gelukkig kun je dubbele belasting deels vermijden door gebruik te maken van de verrekeningsregeling.
Moet je schenkbelasting betalen in Nederland als je een woning in Spanje schenkt?
Ja, als de schenker in Nederland woont, is de schenking van de woning in Spanje belastbaar volgens de Nederlandse schenkbelastingregels. Daarnaast heft Spanje ook schenkbelasting, omdat de woning zich op Spaans grondgebied bevindt. Dit betekent dat beide landen belasting kunnen heffen over dezelfde schenking.
Dubbele belasting en de verrekeningsregeling
Om te voorkomen dat je volledig dubbele belasting betaalt, biedt Nederland een verrekeningsregeling aan. Dit betekent dat de in Spanje betaalde schenkbelasting in Nederland kan worden afgetrokken, maar alleen tot een bepaalde limiet.
Hoe werkt de verrekening?
Maximaal aftrekbaar bedrag: De in Spanje betaalde schenkbelasting kun je aftrekken van de Nederlandse schenkbelasting, maar alleen tot het bedrag dat je normaal gesproken in Nederland verschuldigd zou zijn over dezelfde schenking.
Praktische voorbeelden:
Voorbeeld 1: De woning heeft een waarde waarop je in Nederland €25.000 schenkbelasting zou moeten betalen. In Spanje betaal je €20.000 schenkbelasting. In dat geval betaal je in Nederland nog €5.000 aan schenkbelasting (€25.000 - €20.000).
Voorbeeld 2: De woning heeft een waarde waarop je in Nederland €20.000 schenkbelasting zou moeten betalen. In Spanje betaal je echter €25.000 schenkbelasting. In dit geval kun je slechts €20.000 aftrekken, omdat dit het maximum is dat je in Nederland verschuldigd zou zijn. Het resterende bedrag van €5.000 dat je in Spanje hebt betaald, kan niet verder worden verrekend.
Belangrijk om te weten:
De verrekening is beperkt tot het deel van de schenkbelasting dat in Nederland verschuldigd zou zijn over het geschonken onroerend goed.
Bij grotere schenkingen (bijvoorbeeld als het onroerend goed deel uitmaakt van een bredere schenking van andere activa) wordt deze berekening per onderdeel toegepast.
Praktische aandachtspunten voor Nederlanders
Belastingaangifte in beide landen:
Je moet de schenking zowel in Spanje als in Nederland aangeven.
Zorg ervoor dat je een bewijs van betaling van de Spaanse schenkbelasting hebt om verrekening in Nederland mogelijk te maken.
Administratieve verplichtingen:
Laat een schenkingsakte opstellen door een Spaanse notaris en registreer deze bij de Spaanse belastingdienst.
Meld de schenking bij de Nederlandse Belastingdienst en vraag expliciet om verrekening van de betaalde Spaanse schenkbelasting.
Dubbele belasting vermijden:
Zorg voor een taxatie van de woning om zowel in Spanje als in Nederland een correcte waardebepaling te hebben. Dit voorkomt dat je op basis van verschillende waarden wordt belast.
Raadpleeg een fiscalist die gespecialiseerd is in internationale schenkingen om fouten te voorkomen.
Strategieën om belasting te optimaliseren
Hoewel dubbele belasting niet volledig kan worden vermeden, zijn er enkele strategieën waarmee je de belastingdruk kunt minimaliseren:
Kies de juiste timing: Schenk in een periode waarin de tarieven of vrijstellingen in Spanje gunstiger zijn. Sommige regio’s hanteren bijvoorbeeld lagere tarieven voor directe familieleden.
Overweeg een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik: Dit verlaagt de waarde van de schenking en dus ook de verschuldigde belasting in beide landen.
Splits de schenking op: Als het mogelijk is, kun je de schenking opdelen in kleinere delen om te profiteren van lagere tarieven en vrijstellingen.
Strategische en Juridische Overwegingen
Het schenken van een woning in Spanje kan fiscaal voordelig zijn, maar vereist een goed doordachte strategie. Of je nu als Belgische of Nederlandse inwoner een woning schenkt, er zijn verschillende mogelijkheden en juridische aandachtspunten waarmee je rekening moet houden. In dit deel bespreken we de belangrijkste strategieën en overwegingen om je schenking fiscaal en juridisch optimaal te structureren.
Schenken tijdens het leven vs. na overlijden
Een veelgestelde vraag is of het voordeliger is om een woning tijdens het leven te schenken of te wachten tot deze wordt overgedragen via een nalatenschap. Dit hangt af van je persoonlijke en fiscale situatie.
Voordelen van schenken tijdens het leven:
Lagere belastingdruk: Door de schenking te verdelen over meerdere jaren kun je profiteren van lagere tarieven en vrijstellingen in Spanje.
Vermindering van de nalatenschap: Het schenken van een woning verlaagt de waarde van je nalatenschap, wat leidt tot lagere erfbelasting.
Controle behouden: Via constructies zoals een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik kun je de woning blijven gebruiken of verhuren.
Nadelen van schenken tijdens het leven:
Directe belastingheffing: Schenkbelasting in Spanje moet meteen worden betaald.
Mogelijke complexiteit bij dubbele belastingheffing, vooral voor Nederlandse inwoners.
Wanneer kiezen voor nalatenschap?
Als de belastingdruk in Spanje lager is bij erfbelasting dan bij schenkbelasting.
Wanneer je verwacht dat je vermogen de komende jaren nog zal groeien, wat extra flexibiliteit kan vereisen.
Schenking met Voorbehoud van Vruchtgebruik
Een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik is een populaire strategie, vooral bij schenkingen binnen de familie. Bij deze constructie worden de blote eigendom van de woning geschonken aan de kinderen, terwijl de ouders het recht behouden om de woning te gebruiken of te verhuren.
Voordelen:
Lagere belastingdruk: Omdat alleen de blote eigendom wordt geschonken, wordt de waarde van de schenking lager ingeschat, wat resulteert in minder schenkbelasting.
Behoud van controle: De ouders kunnen in de woning blijven wonen of huurinkomsten ontvangen zolang zij leven.
Toepassing in Spanje:
Spanje accepteert schenkingen met voorbehoud van vruchtgebruik, maar het moet correct worden vastgelegd in een notariële akte.
Bij overlijden van de vruchtgebruiker gaat het volledige eigendom naar de blote eigenaar, wat in sommige gevallen erfbelasting kan triggeren.
Praktisch voorbeeld:
Stel dat de woning een waarde heeft van €500.000. Door een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik kan de waarde van de schenking worden verlaagd tot bijvoorbeeld €300.000, afhankelijk van de leeftijd van de schenker. Dit verlaagt de verschuldigde schenkbelasting aanzienlijk.
Splitsing van de Schenking
Een andere strategie is het splitsen van de schenking in meerdere delen over een langere periode. Dit kan fiscaal voordelig zijn, vooral in regio’s waar vrijstellingen of lagere tarieven gelden voor kleinere bedragen.
Voordelen:
Spreiding van belastingdruk: Door de schenking op te splitsen, kun je elk jaar profiteren van vrijstellingen of lagere tarieven.
Behoud van flexibiliteit: Je kunt per jaar bepalen hoeveel je wilt schenken, afhankelijk van je financiële situatie.
Hoe werkt het?:
In Spanje kun je bijvoorbeeld jaarlijks een deel van de eigendom schenken. Stel dat je een woning van €400.000 hebt, dan kun je dit in vier delen van €100.000 schenken, afhankelijk van de lokale regelgeving.
Overweeg professioneel advies
Het schenken van een woning in Spanje is een complexe aangelegenheid, zeker als je te maken hebt met regelgeving in meerdere landen. Een fiscalist met ervaring in zowel Belgische/Nederlandse als Spaanse wetgeving kan helpen om:
De belastingdruk te minimaliseren.
Dubbele belasting te vermijden.
De schenking juridisch correct vast te leggen.
Met een goed doordachte strategie en de juiste juridische begeleiding kun je het schenken van een woning in Spanje fiscaal voordelig en juridisch correct uitvoeren. Of je nu kiest voor een schenking met vruchtgebruik, het splitsen van de schenking of een andere aanpak, planning is essentieel om zowel belasting als administratieve problemen te minimaliseren.x
